A családi pótlék adókötelezettségével kapcsolatos rendelkezéseket az Alkotmánybíróság decemberben visszamenőleges hatállyal megsemmisítette. Ennek megfelelően a szeptembertől levont többlet adóelőleg esetlegesen túlfizetést eredményezhet. Ezzel kapcsolatban az adóhatóság a következőkre hívja fel a figyelmet:

A munkáltatók számára a legfontosabb tudnivaló, hogy nincs szükség a szeptemberi hónapot követő elszámolások módosítására, önellenőrzésre. A 09M30-as igazolást (A munkáltató (társas vállalkozás, polgári jogi társaság) által kiadott igazolás, a 2009. évi személyi jövedelemadó és különadó bevallásához) az előírások szerint kell kitölteni, és a munkavállalók rendelkezésére bocsátani.

A munkavállalók az esetlegesen többletként levont adóelőleget az adóbevallásukkal egyidejűleg kapják vissza, hasonló módon, mint eddig az egyéb okok miatt történt többlet adóelőleg-levonás esetén. A kiutalás ideje és a kiutaló attól függ, hogy a munkavállaló milyen formában teljesíti a bevallási kötelezettségét:

1. 0953-as bevallás: Bevallás a 2009. évre a személyi jövedelemadó, a járulék, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás, az egészségügyi hozzájárulás és a különadó kötelezettségről, mindezek helyesbítéséről, önellenőrzéséről

Azon adózók, akik a 0953-as bevallással önadózóként teljesítik a bevallási kötelezettségüket, a bevallásukat a munkáltatótól kapott 09M30-as igazolással összhangban kell kitölteni, amely már az új szabályok szerint kerül a munkáltató által kitöltésre, vagyis az adóköteles jövedelemadatok nem tartalmazzák a családi pótlék összegét. Ennek megfelelően a 09M30-as nyomtatvány adataihoz képest semmilyen korrekcióra nincs szükség.

Amennyiben az így kitöltött bevallásban többlet adóelőleg és járulékelőleg mutatkozik, azt az adóhatóság a  bevallás beérkezését követő 30 napon belül, de legkorábban elektronikus bevallás esetén 2010. február 1-jétől, papíralapon benyújtott bevallás esetén március 1-jétől utalja ki a magánszemély részére. Ha a beérkezett bevallás javításra szorul, akkor a javítás napjától számítódik a 30 nap.

Azon munkavállalóknak, akiknek évközben megszűnt a munkaviszonya vagy tagsági jogviszonya, és ezt követően már nem állt másik munkaviszonyban, a legutobbi munkáltató által kibocsátott “Adatlap 2009.” alapján kell a 0953-as bevallásukat kitölteni.

Ebben az esetben az adatlap az egyéb adóterhet nem viselő járandóságok (Adatlap 14. sora) között tartalmazhatja a családi pótlék összegét is, amely esetben korrekció szükséges!!! Méghozzá oly módon, hogy a “Megjegyzés” rovatban külön feltüntetésre került az az összeg, amelyet “adóköteles családi pótlék” jogcímen figyelembe vett a munkáltató az adóelőleg levonásakor. Ezzel az összeggel korrigálni (csökkenteni) kell az “Adatlap” 15. sorának d. oszlopában lévő összeget. Az adatlapon szereplő személyi jövedelemadó-előleget nem kell változtatni, hiszen ez a tényleges befizetést tartalmazza, amely alapján a többletbefizetés adódik.

2. 0953E bevallás: Egyszerűsített bevallás

Ebben az esetben sincs szükség semmiféle korrekcióra, hiszen az összevont jövedelemadatok már nem tartalmazzák adóköteles jövedelemként a családi pótlékot. Egyszerűsített bevallás esetén, amennyiben az adózó az adóhatóság által kalkulált adóbevallást elfogadja, és aláírásával ellátva 2010. május 20-ig visszajuttatja a hatósághoz, akkor a többletként mutatkozó különbözetet a hatóság az adózó számlájára visszautalja.

3. 09M29: munkáltatói adómegállapítás

Azon adózóknak, akik munkáltatói adómegállapítás keretében teljesítik bevallási kötelezettségüket, szintén nincs teendőjük. Az esetlegesen többletként levont adóelőleget – amennyiben a többlet összevontan az egyéb bevallásban feltüntetett adókötelezettség levonásával is fennáll – a munkáltató a bevallást követő legkorábbi bérkifizetéssel utalja vissza a munkavállalónak.