Az szja-törvény rendelkezése értelmében a munkáltató által a munkavállaló részére önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárba, önkéntes kölcsönös egészségpénztárba, illetve önsegélyező pénztárba befizetett hozzájárulás bizonyos havi összegig kedvezményes adózású természetbeni juttatásnak minősül. Ehhez azonban a magánszemélynek nyilatkoznia kell, hogy más forrásból az adott hónapra vonatkozóan nem származik ilyen jellegű bevétele.

Amennyiben a munkavállaló ilyen nyilatkozatot nem tesz, akkor is részesülhet ebben a juttatásban, azonban ekkor ez nem minősül kedvezményes adózású természetbeni juttatásnak, hanem teljes egészében munkaviszonyból származó jövedelemként kell figyelembe venni.

A munkavállaló a következő esetekben nem jogosult a nyilatkozattételre és így a kedvezményes adózás igénybevételére:

-          ha egyidejűleg más forrásból, egyéb munkaviszonyából az adott hónapra már kapott ilyen juttatást;

-          ha egymást követő munkaviszonyok esetében az előző munkáltató előre kiutalt több hónapot, amelyet a munkaviszony megszűnésével nem fizettetett vissza;

-          ha egymást követő munkaviszonyok esetében az új munkáltatója élni kíván a visszamenőlegesen legfeljebb három hónapra utalható juttatás lehetőségével, de előző munkáltatójától erre az időszakra már megkapta a hozzájárulást.

Érdemes tehát odafigyelni, és a nyilatkozatot megtenni, hogy a későbbiekben nehogy ennek hiánya miatt essen el a munkavállaló a kedvezményes adózás lehetőségétől.