Azon adózóknak, akik önadózással teljesítik adóbevallási kötelezettségüket, módjukban áll az adóhatóság közreműködésével készített egyszerűsített bevallási lehetőség igénybevételére, amelynek lényege, hogy az adóhatóság a nála rendelkezésre álló információk alapján készíti el az adózó éves személyi jövedelemadó, különadó, egyszerûsített közteherviselési hozzájárulás és bizonyos esetekben az egészségügyi hozzájárulás bevallását.

Az egyszerűsített bevallás elkészítéséhez az adózónak nyilatkozatot kell tennie a 0953NY nyomtatványon, amelyben az adózónak információt kell szolgáltatnia az adóhatóság felé azon jövedelmekről és tényekről, amelyekről az adóhatóságnak nincs információja, viszont befolyásolhatják a bevallás kitöltését.

Kizáró okok

Az egyszerűsített bevallás alkalmazásának vannak bizonyos feltételei, amelyek adott esetben kizáró okot jelentenek. Ezek leginkább olyan esetekhez kapcsolódnak, amikor az adózónak több forrásból, többféle jövedelme is keletkezett a 2009-es év során.

FONTOS megjegyezni, hogy az egyéb nagy értékű vagyontárgyakat terhelő adóra vonatkozó bevallási kötelezettség NEM kizáró ok, viszont az adózónak külön az erre megjelölt 1042-es nyomtatványon kell önállóan bevallást tennie.

NEM választhatja az adózó az egyszerűsített bevallást tehát, ha:

-          munkáltatói adómegállapítást kért;

-          az adóévben NEM kizárólag munkáltatótól/kifizetőtől származó jövedelmet szerzett, amely után a munkáltató/kifizető az adóelőleget/adót levonta;

-          11%-os vagy tételes egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettsége keletkezett, amelyet a kifizető nem vont le és fizetett meg teljes egészében, illetve ha nem volt kifizető;

-           az adóévben egyéni vállalkozó volt;

-          az adóévben mezõgazdasági õstermelõ volt és ebből a tevékenységéből adóköteles bevétele származott, és nem tesz nemleges nyilatkozatot;

-          a bevételét terhelõ adóelõleg megállapításakor a kifizetõnek tett nyilatkozatában költség levonását kérte, kivéve, ha ez, az igazolás nélkül elszámolható költség levonására vonatkozott;

-         termõföldnek nem minõsülõ ingatlan bérbeadásából származott olyan bevallás köteles jövedelme mely után a 14%-os egészségügyi hozzájárulás megállapítása, bevallása és megfizetése Önt terheli;

-          privatizációs lízingbõl származott jövedelme;

-          árfolyamnyereségbõl származott jövedelme;

-          egyéb forrásadós jövedelmet szerzett; ·ellenõrzött külföldi társaság, egyéb szervezet által juttatott jövedelmet szerzett;

-          az adóévben tõzsdei ügyletbõl, csereügyletbõl származott jövedelme/ vesztesége;

-          a fizetõ-vendéglátó tevékenységére tételes átalányadózást választotta;

-          az adóelõleg-különbözet alapján meghatározott (12%) adó fizetésére köteles, az adóelõleg-fizetés szabályai szerint;

-          önkormányzatnak történõ lakás bérbeadásával összefüggésben a szerzõdése megszûnt és adófizetési kötelezettsége keletkezett;

-         olyan bevételt szerzett, amely nem kifizetõtõl származott, vagy amelynek adó- vagy adóelõleg megállapítására Önmaga köteles (kivéve az ingó vagyontárgy, ingatlan, vagyonértékû jog átruházásából származó bevételt);

-          a kifizetõ által megállapított adó módosítására az adóbevallásában jogosult (pl. árfolyamnyereségbõl származó jövedelem és annak adója);

-          külföldi (nem magyarországi) illetõségû magánszemély;

-          külföldön (is) adóztatható, adóköteles bevétele volt, vagy amely a jövedelemszerzés helye szerint nem belföldrõl (nem Magyarországról) származott;

-         a 2009. évre áthúzódó végkielégítés miatt (is) van adókötelezettsége;

-          a 2009. évben kapott végkielégítését az adóévek között megosztja;

-          olyan jövedelmet szerzett, amely után részben vagy egészben a 11%-os egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettséget Önnek kell megállapítania, bevallania és megfizetnie (pl. más magánszemélytõl szerzett – kötelezettség alapjául szolgáló – jövedelmet);

-          a jóváhagyott osztalék adójával szemben az adóévet megelõzõen felvett osztalékelõlegbõl levont adót számolt el.

-           Utólag jogosulatlannak minõsül az ekho választása az adóévre, vagy a kifizetõt terhelõ ekho összegét átvállalja.

A nyilatkozat letölthető a fenti linken az adóhatóság honlapjáról, illetve az adóhatóság által január 31-ig kipostázott bevallási csomagokban is megtalálható. Az nyomtatványt 2010. február 15-ig kell eljuttatni az illetékes adóhatósághoz egy aláírt példányban postai vagy elektronikus úton.

Ez alapján az adóhatóság elkészíti a 0953E bevallást, és elküldi a megjelölt postai címre, email címre vagy elektronikus tárhelyre legkésőbb 2010. április 30-ig. Ez a bevallás egyfajta ajánlatnak minősül, amely nem kerül automatikusan benyújtásra, hanem az adózónak EL KELL FOGADNIA, vagyis a nyomtatvány aláírt példányát vissza kell küldeni az adóhatóság részére, legkésőbb május 20-ig!