A 2009. évi, évközbeni változásoknak köszönhetően egyes esetekben nem egységes az éves szja-bevallásnál alkalmazandó szabályozás. A cikk a bevallás elkészítéséhez próbál egy-két fontosabb részletben útmutatást adni, amelynek a napokban igencsak jelentősége van, hiszen május 20-a a bevallási határidő.

A magánszemélyeknek alapvetően három mód áll rendelkezésére a bevallásra:

-          Önadózás a 0953-as bevalláson,

-          Egyszerűsített bevallással a 0953E bevalláson,

-          Munkáltatói adómegállapítással a 09M29 nyomtatványon.

A 0953-as bevallás szolgál a következő adónemek bevallására:

-          Személyi jövedelemadó

-          Különadó

-          Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás

-          Egészségügyi hozzájárulás

-          Nem egyéni vállalkozó magánszemély járuléka

A bevallás határideje 2010. május 20., amennyiben az adóalany nem egyéni vállalkozó, valamint áfa fizetésére nem kötelezett.  A nyomtatvány letölthető az APEH honlapjáról, vagy az ingyenes egységcsomagban is elérhető.

A bevallás beküldhető postai úton, ekkor az egységcsomag borítékával ingyenesen feladható, vagy az okmányirodai regisztrációval rendelkező adózók elektronikusan is benyújthatják az ügyfélkapun keresztül.

Az az adózó, aki a fenti határidőig nem teljesíti a kötelezettségét, 2015. december 31-ig a 0953-as bevalláson pótolhatja a bevallását.

Változások

Változott a 18%-os adókulccsal adózó jövedelem felső határa, 1.7 millió forintról 1.9 millió forintra. A felső sávban az adókulcs továbbra is 36% 2009-ben. Ezek az értékek a teljes 2009-es évre érvényesek.

A visszaigényelhető adó összegét a bevallás benyújtásától számított 30 napon belül kaphatják meg az adózók. A kiutalás kérelmével egyidejűleg az adózó nem köteles nyilatkoznia a köztartozásról, ugyanakkor az adóhatóság ellenőrizheti azt.

A szociális gondozói díj adóterhet nem viselő járandóság része 120 ezer forintról 180 ezer forintra növekedett.

Megszűnt a 35%-os osztalékadó, helyette 25% a mérték, amelyet már a 2008-as évre jóváhagyott osztalékkifizetésre is lehet alkalmazni.

Az adókedvezmények esetében a kedvezményalap 30%-a, legfeljebb 100 ezer forint vehető figyelembe, amelynek felső jövedelemkorlátja is van, 3.4 millió forint teljes éves jövedelem esetén, ettől feljebb csak arányosan csökkentett összeg vehető figyelembe, és 3.9 millió forint felett már egyáltalán nem érvényesíthető.

Leggyakoribb hibák

-          papír alapú bevallásnál aláírás hiányzik;

-          visszaigényelhető egyenleg esetén a főlapon nem jelölik a kiutalás kérelmét;

-          a kifizető által levont előleg nem jó sorba kerül;

-          az adózó a munkáltatói adómegállapítást kérte, ugyanakkor beadja a 0953-as bevallást is;

-          az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári kedvezmény esetén a saját folyószámlájukat tüntetik fel az adózók a rendelkezési jogosultság során, holott ide utalni nem lehetséges;

-          sokan elfeledkeznek a különadó fizetési kötelezettségük bevallásáról.