Bizonyos adózói kör személyi jövedelemadó megállapítási kötelezettségének egyszerűsített bevallás útján is eleget tehet. Ez a forma az adóhatóság által kérelemre elkészített bevallás, amellyel az szja-n kívül az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás és bizonyos esetekben az egészségügyi hozzájárulás is teljesíthető.

 

Mikor választható ez a bevallási forma?

-        ha nem kért munkáltatói adómegállapítást (amelyre nyitva álló nyilatkozattételi határidő január 31.) vagy ezt a munkáltató nem vállalja;

-        ha az adóévben kizárólag munkáltatótól vagy kifizetőtől származott bevétele, melyből a kifizető levonta az adót vagy adóelőleget;

-        ingatlan átruházásából származott bevallásköteles jövedelme esetén (akkor is, ha adókiegyenlítést kíván figyelembe venni);

-        ingó vagyontárgy értékesítésből származott bevallás köteles jövedelme esetén;

-        vagyoni értékű jog átruházásából származott bevallás köteles jövedelme esetén (pl. haszonélvezeti jog, használati jog, földhasználat stb.);

-        termőföldnek nem minősülő ingatlan bérbeadásából kifizetőtől származott bevallás köteles jövedelme esetén;

-        ha az adóévben bevallási kötelezettség alá eső adóterhet nem viselő járandóságban is részesült (ideértve azt is, amely miatt nem kérhet munkáltatói adómegállapítást);

-        ha az adóévben alkalmi munkavállalói könyvvel történő, vagy egyszerűsített foglalkoztatás révén is szerzett bevételt;

-        ha magán-nyugdíjpénztártól kedvezményezettként is részesült nem szolgáltatásnak minősülő kifizetésben;

-        ha mezőgazdasági őstermelői tevékenységével összefüggésben nemleges nyilatkozatot tesz;

-        ha életjáradékból származott jövedelme;

-        ha osztalékból származott jövedelme;

-        ha értékpapír kölcsönzésből származott jövedelme;

-        ha vállalkozásból kivont jövedelme keletkezett;

-        ha az szja-törvényben meghatározott sorrend szerint kíván összevont adókedvezményeket érvényesíteni;

-        ha rendelkezni kíván nyugdíj-előtakarékossági és/vagy az önkéntes kölcsönös biztosító-pénztári számla javára;

-        ha visszafizetendő adókedvezménye keletkezett (pl. biztosítási szerződés megszüntetése miatt);

-        ha valamely bevételének adózására az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) szabályai szerint kíván eleget tenni, és az Ekho-törvény szerinti különadó fizetésére nem kötelezett, valamint a kifizetőtől nem vállalta át a kifizetőt és az Önt terhelő ekho megállapítását, bevallását, megfizetését;

-        ha olyan jövedelmet szerzett, amely után a munkáltató/kifizető a 27%-os egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettségét teljes egészében megfizette, vagy ezzel összefüggésben év közben nem keletkezett előlegfizetési kötelezettsége;

-        ha túlvont nyugdíjjárulékot kíván visszaigényelni.

 

Mikor biztosan NEM választható az egyszerűsített forma?

-        ha egészségügyi hozzájárulási előlegfizetési kötelezettsége keletkezett;

-        ha tartós befektetésből származó jövedelmet szerzett;

-        ha 98%-os különadó hatálya alá tartozó bevételt szerzett;

-        ha az adóévben egyéni vállalkozó volt;

-        ha az adóévben mezőgazdasági őstermelő volt és e tevékenységével összefüggésben adóköteles bevétele származott és nem tesz nemleges nyilatkozatot;

-        ha a bevételét terhelő adóelőleg megállapításakor a kifizetőnek tett nyilatkozatában költség levonását kérte, kivéve, ha ez, az igazolás nélkül elszámolható költség levonására vonatkozott;

-        ha a bevételét terhelő adóelőleg megállapításához tett nyilatkozata alapján levont költség és az összevont adóalap megállapításánál az Szja-törvény rendelkezései szerint elszámolt (elszámolható) igazolt költség különbözete után 39 % adó fizetésére kötelezett;

-        ha a kifizetőnek tett nyilatkozatában olyan adóelőleg-levonást kért, illetve adóterhet nem viselő járandóságaival összefüggésben a nyilatkozattételi kötelezettségét nem teljesítette vagy oly módon teljesítette, hogy befizetési különbözet mutatkozik, mely után 12 % adó fizetésére kötelezett;

-        ha az ingatlant – egyéni vállalkozónak nem minősülő – bérbeadó magánszemélyként (ideértve az egyéb szálláshely-szolgáltatót is) értékcsökkenési leírást számol el az Szja-törvény 11. számú mellékletének rendelkezései szerint;

-        ha termőföldnek nem minősülő ingatlan bérbeadásából származott olyan bevallás köteles jövedelme mely után a 14%-os egészségügyi hozzájárulás megállapítása, bevallása és megfizetése Önt terheli;

-        ha privatizációs lízingből származott jövedelme;

-        ha árfolyamnyereségből származott jövedelme;

-        ha egyéb forrásadós jövedelmet szerzett és utána az adót, adóelőleget Önnek kell bevallani és megfizetni;

-        ha ellenőrzött külföldi társaság, egyéb szervezet által juttatott jövedelmet szerzett;

-        ha az adóévben ellenőrzött tőkepiaci ügyletből, csereügyletből származott jövedelme/ vesztesége, illetve ha a keletkezett veszteségre tekintettel adókiegyenlítést kíván elszámolni;

-        ha az adóévben tartós befektetésből származott jövedelme;

-        ha a fizető-vendéglátó tevékenységére tételes átalányadózást választotta;

-        ha önkormányzatnak történő lakás bérbeadásával összefüggésben a szerződése megszűnt és adófizetési kötelezettsége keletkezett;

-        ha olyan bevételt szerzett, amely nem kifizetőtől származott, vagy amelynek adó- vagy adóelőleg megállapítására Önmaga köteles (kivéve az ingó vagyontárgy, ingatlan, vagyonértékű jog átruházásából származó bevételt);

-        ha a kifizető által megállapított adó módosítására az adóbevallásában jogosult (pl. árfolyamnyereségből származó jövedelem és annak adója);

-        ha külföldi (nem magyarországi) illetőségű magánszemély;

-        ha külföldön (is) adóztatható, adóköteles bevétele volt, vagy amely a jövedelemszerzés helye szerint nem belföldről (nem Magyarországról) származott;

-        ha a 2010. évre áthúzódó végkielégítés miatt (is) van adókötelezettsége;

-        ha a 2010. évben kapott végkielégítését az adóévek között megosztja;

-        ha olyan jövedelmet szerzett, amely után részben vagy egészben a 27%-os egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettséget Önnek kell megállapítania, bevallania és megfizetnie (pl. más magánszemélytől szerzett – kötelezettség alapjául szolgáló – jövedelmet);

-        ha a jóváhagyott osztalék adójával szemben az adóévet megelőzően felvett osztalékelőlegből levont adót számolt el;

-        ha utóbb jogosulatlannak minősül az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásra vonatkozó választása (különadó fizetési kötelezettség terheli) vagy a kifizetőt és az Önt terhelő ekho összegének bevallását és megfizetését a kifizetőtől átvállalta.

 

A nyilatkozat kitöltésével az adózó információt szolgáltat az adóhatóságnak azon adatokról, amelyekről nincs tudomása, majd 2011. április 30-ig az adózó részére a postai vagy email-címre megküldi a 1053E jelű bevallást. Amennyiben az adózó postai úton kívánja megkapni a bevallást, a nyilatkozaton az email-cím helyét üresen kell hagyni.

 

Amennyiben az adózó sem az egyszerűsített bevallási lehetőséget, sem pedig a munkáltatói adómegállapítást nem választja vagy nem választhatja, akkor a 1053-as szja-bevallást kell önállóan kitöltenie, és 2011. május 20-ig benyújtania az adóhatósághoz az esetleges fizetési kötelezettség teljesítésével együtt.